摘要：國(guó)企四名財(cái)務(wù)人員“生財(cái)有道”，將目光瞄準(zhǔn)了企業(yè)職工死亡離退休人員的喪葬費(fèi)、遺屬生活撫恤費(fèi)，這一票就貪污了170多萬(wàn)元。

賬目混亂，上百萬(wàn)資金隨意進(jìn)出

2009年6月，安徽蕪湖長(zhǎng)江輪船公司與江東船廠實(shí)行合并重組，企業(yè)審計(jì)處在對(duì)原蕪湖長(zhǎng)江輪船公司進(jìn)行財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)公司賬目混亂，有幾十萬(wàn)元資金流向不明，而且部分原始憑證留有明顯涂改甚至偽造痕跡。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況立即引起了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，他們決定向檢察機(jī)關(guān)報(bào)案。

蕪湖長(zhǎng)江輪船公司是一家國(guó)有大型企業(yè)，員工眾多，僅離退職工就有數(shù)千人，蕪湖市鏡湖區(qū)檢察院接到報(bào)案后，決定從查清堆積如山的“陳年老賬”開(kāi)始。

很快，檢察機(jī)關(guān)就發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，2007年2月至4月間，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司有1000多萬(wàn)元資金先后被轉(zhuǎn)到新傳濰柴產(chǎn)品銷售公司、蕪湖天時(shí)利商貿(mào)有限公司等多家公司，而蕪湖長(zhǎng)江輪船公司和這些公司從沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)。雖然這些錢在幾個(gè)月后全部還到了公司賬戶上，但動(dòng)輒數(shù)百萬(wàn)元的資金進(jìn)出，作為蕪湖長(zhǎng)江輪船公司的總經(jīng)理居然毫不知情。

查賬發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)出的資金，除330萬(wàn)元到了新傳濰柴產(chǎn)品銷售公司外，還有860萬(wàn)元最后轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去，都轉(zhuǎn)到了誠(chéng)成擔(dān)保公司的賬戶上。從工商注冊(cè)登記材料來(lái)看，誠(chéng)成擔(dān)保公司是由朱某和石某發(fā)起，之后又于2007年6月轉(zhuǎn)讓給了汪某、劉某。

辦案檢察官找到了汪某、劉某，獲悉汪某是倉(cāng)庫(kù)管理員，劉某是公交公司司機(jī)，二人是連襟關(guān)系。他們都感到莫名其妙:“我們根本就沒(méi)有開(kāi)過(guò)什么擔(dān)保公司，也沒(méi)有錢開(kāi)公司?！辈贿^(guò)，二人回憶起妻弟王忠華曾經(jīng)要過(guò)他們的身份證，說(shuō)是有事借用一下，有可能是他利用二人的證件辦了擔(dān)保公司。

王忠華是一名個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，當(dāng)檢察官找到他時(shí)，他承認(rèn)誠(chéng)成擔(dān)保公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人是他，是和同學(xué)姚默凡合開(kāi)的，與兩個(gè)姐夫無(wú)關(guān)。

姚默凡正是原蕪湖長(zhǎng)江輪船公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，他有重大挪用公款嫌疑。然而，姚默凡早已于2008年7月辭職。經(jīng)過(guò)偵查，辦案人員發(fā)現(xiàn)他正在浙江省寧波市做保健品生意。

姚默凡很快被“請(qǐng)”回了蕪湖。在證據(jù)面前，姚默凡不得不承認(rèn)挪用公款1000余萬(wàn)元的犯罪事實(shí)。據(jù)他交代，2007年2月，新傳濰柴產(chǎn)品銷售公司的負(fù)責(zé)人唐某找到他，稱周轉(zhuǎn)資金緊張，請(qǐng)他辦理委托貸款。他在未經(jīng)授權(quán)亦未辦理任何委托手續(xù)的情況下，私自從蕪湖長(zhǎng)江輪船公司的賬戶上轉(zhuǎn)出330萬(wàn)元給唐某使用。3個(gè)月后，唐某按照姚默凡的要求以部分轉(zhuǎn)賬和部分現(xiàn)金的方式歸還，并支付利息7萬(wàn)元，這筆利息被其占為己有。

就在姚默凡轉(zhuǎn)出330萬(wàn)元給唐某使用不久，王忠華又找到他，要求和他合伙成立一家擔(dān)保公司，讓他從蕪湖長(zhǎng)江輪船公司想辦法解決資金問(wèn)題，公司具體運(yùn)作由王忠華負(fù)責(zé)，所獲利潤(rùn)二人平分。為了獲得最大私利，姚默凡在短短幾個(gè)月的時(shí)間里，分?jǐn)?shù)次從蕪湖長(zhǎng)江輪船公司的賬戶上劃出共計(jì)860萬(wàn)元資金用于擔(dān)保公司的注冊(cè)和經(jīng)營(yíng)，并從中獲得了30萬(wàn)元的紅利。

螞蟻搬家，四個(gè)月“搬”走170萬(wàn)

一個(gè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理就能夠輕易劃出公司的上千萬(wàn)元資金，這里邊的水究竟有多深?

姚默凡以自己和妻子尤某的名義注冊(cè)了蕪湖信鑫咨詢服務(wù)有限公司，這個(gè)公司雖然注冊(cè)資金只有幾十萬(wàn)元，但在較短時(shí)間內(nèi)，卻有大額的資金頻繁進(jìn)出。在加大對(duì)姚默凡審訊力度的同時(shí)，辦案人員也同時(shí)在緊鑼密鼓地進(jìn)行著外圍調(diào)查。

蕪湖長(zhǎng)江輪船公司死亡離退休人員的喪葬費(fèi)、遺屬生活撫恤費(fèi)的發(fā)放，一直是通過(guò)蕪湖市建設(shè)銀行赭山支行開(kāi)設(shè)的專用賬戶代發(fā)。然而從2005年9月起，發(fā)放喪葬撫恤金的賬戶卻突然改為中國(guó)銀行。

原蕪湖長(zhǎng)江輪船公司離退休委的會(huì)計(jì)回憶說(shuō)，如果公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦在別的銀行開(kāi)設(shè)新賬戶，應(yīng)該通知離退休委，由他們向銀行提供電子文檔，提供具體發(fā)放人員名單、金額和存折的賬號(hào)，具體業(yè)務(wù)也是由離退休委來(lái)辦理，然而離退休委始終沒(méi)有收到過(guò)此類通知。檢察官還發(fā)現(xiàn)這些發(fā)放業(yè)務(wù)都集中在2005年9月至12月，發(fā)放的喪葬撫恤費(fèi)就有100多人。

短短4個(gè)月的時(shí)間，公司竟有100多人去世?這簡(jiǎn)直不可思議。

當(dāng)檢察官將中國(guó)銀行賬戶上發(fā)放喪葬撫恤費(fèi)名單拿給離退休委的這名會(huì)計(jì)辨別時(shí)，她一臉驚訝:“徐冠九?老人家早在2003年1月就去世了，喪葬費(fèi)怎么可能拖了兩年才發(fā)?他是公司的老領(lǐng)導(dǎo)，絕對(duì)沒(méi)有第二個(gè)人叫這個(gè)名字?！睓z察官又找到徐冠九家人，據(jù)他們回憶，在老人去世后不久，家人即接到公司通知，一次性領(lǐng)取徐冠九喪葬費(fèi)加撫恤費(fèi)共計(jì)17000元左右，此后再也沒(méi)有領(lǐng)過(guò)類似的錢。而2005年10月19日，中國(guó)銀行賬戶的清單上又給徐冠九發(fā)了一筆29240元的喪葬費(fèi)。

審訊姚默凡的工作在繼續(xù)，心虛的姚默凡再也坐不住了……

2005年上半年，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司領(lǐng)導(dǎo)要求人力資源部將其管理的養(yǎng)老統(tǒng)籌辦的賬目交給財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。與此同時(shí)，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司接到安徽省社保局的通知，要求該公司對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)中的遺屬生活撫恤賬戶進(jìn)行清理，必須在年底之前全部銷戶。該公司財(cái)務(wù)部隨即向蕪湖建設(shè)銀行赭山分行申請(qǐng)注銷遺屬生活撫恤賬戶，但銀行方面稱這個(gè)賬戶上有172萬(wàn)余元的結(jié)余，必須把余額清零后才能銷戶。

原來(lái)，自1998年以來(lái)，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦通過(guò)虛報(bào)養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用的方式，從省社保局多爭(zhēng)取了大量的死亡、傷殘等補(bǔ)助資金，除去實(shí)際發(fā)放的金額后，累積沉淀了170多萬(wàn)元。按照規(guī)定這筆款子應(yīng)該交到公司統(tǒng)一管理，但是財(cái)務(wù)人員陳巧云和李應(yīng)旺認(rèn)為這樣交了太可惜，于是他們找到了財(cái)務(wù)經(jīng)理姚默凡說(shuō)，這筆錢沒(méi)領(lǐng)導(dǎo)知道，不如把這筆錢分了。姚默凡同意了，三人決定將這筆款子私分。

2005年七八月間，姚默凡私自以蕪湖長(zhǎng)江輪船公司發(fā)放已死亡離退休人員喪葬費(fèi)的名義，在中國(guó)銀行蕪湖分行中江橋分理處重新開(kāi)了一個(gè)賬戶。同年8月23日，李應(yīng)旺從公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦在蕪湖建設(shè)銀行赭山分行的賬戶上，開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票，將172萬(wàn)余元全部轉(zhuǎn)到姚默凡在中國(guó)銀行蕪湖分行中江橋分理處新開(kāi)設(shè)的賬戶上。錢到賬后，陳巧云負(fù)責(zé)編制已死亡職工名單及喪葬撫恤發(fā)放表，李應(yīng)旺則帶著姚默凡提供的公章，到中國(guó)銀行中江橋分理處辦理了100多張以已死亡職工名字所開(kāi)的活期存折，每張存折的金額均在1萬(wàn)多元左右。

就這樣，在前后四個(gè)月的時(shí)間里，姚默凡、陳巧云、李應(yīng)旺三人，采用螞蟻搬家的方法，悄然將172萬(wàn)余元“分流”到所謂的死亡職工存折上，然后再將這些存折均分到每個(gè)人手上分頭取款。三人每人得到50多萬(wàn)元之后，姚默凡寫出情況說(shuō)明，并提供公司公章和財(cái)務(wù)印鑒章，由李應(yīng)旺到中國(guó)銀行蕪湖分行中江橋分理處將賬戶注銷。

暗度陳倉(cāng)，“偷”走180萬(wàn)預(yù)付養(yǎng)老金

如果說(shuō)三人悄悄分掉170余萬(wàn)元時(shí)還有些擔(dān)驚受怕的話，那么一個(gè)月之后，當(dāng)他們瞄上蕪湖長(zhǎng)江輪船公司上繳到安徽省社保局的養(yǎng)老金賬戶上所沉淀下來(lái)的180余萬(wàn)元時(shí)，則已經(jīng)心安理得了。

陳巧云、李應(yīng)旺交代，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司每個(gè)月要向省社保局上繳養(yǎng)老金，為了方便，在合肥市的省交通銀行設(shè)立了一個(gè)中轉(zhuǎn)賬戶，由公司的養(yǎng)老統(tǒng)籌辦負(fù)責(zé)匯款到這個(gè)賬戶上，省社保局則按月從這個(gè)賬戶上劃走應(yīng)該上繳的養(yǎng)老金。為確保足額交納職工養(yǎng)老金，該公司每月都采取增加預(yù)付款的方式將資金匯到這個(gè)賬戶上，除省社保局實(shí)際劃走的錢，日積月累這個(gè)賬戶上就沉淀下來(lái)超過(guò)了180萬(wàn)元的預(yù)付款。

養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶是個(gè)中轉(zhuǎn)戶頭，資金只能?？顚Ｓ?，如何才能將這筆巨款套出來(lái)呢?三人都是干了多年財(cái)務(wù)的老手，這個(gè)問(wèn)題當(dāng)然難不倒他們。

三人商量后，姚默凡決定先在異地注冊(cè)一個(gè)空殼公司，采取匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的方式，把款項(xiàng)匯到空殼公司賬上再分錢。從該公司的財(cái)務(wù)賬上看，這筆錢的確是匯到了省社保局的

賬上，但實(shí)際上卻匯給了空殼公司。同時(shí)，由于中轉(zhuǎn)賬戶上本身就有相同數(shù)額的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，也不影響省社保局按期劃走應(yīng)劃的款項(xiàng)。

此招甚妙。2005年12月底，三人一同前往上海，請(qǐng)代理公司幫忙，注冊(cè)了上海坤升船舶設(shè)計(jì)咨詢有限公司，并以此公司名義在上海銀行和上海招商銀行分別開(kāi)了基本賬戶和一般賬戶。

2005年底至2006年初，李應(yīng)旺以支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的名義，分三次從蕪湖長(zhǎng)江輪船公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦的賬戶上開(kāi)出總金額為180.8萬(wàn)余元的銀行匯票，支付給省社保局。匯票開(kāi)出后，他們隨即背書(shū)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入上海坤升船舶設(shè)計(jì)咨詢有限公司的兩個(gè)賬戶上，陳巧云負(fù)責(zé)將賬做平。

到賬后，李應(yīng)旺趕至上海，從基本賬戶上提取了40余萬(wàn)元現(xiàn)金，三人平分。對(duì)于一般賬戶上轉(zhuǎn)入的130萬(wàn)元現(xiàn)金，李應(yīng)旺分兩次電匯至姚默凡及其妻子開(kāi)設(shè)的蕪湖信鑫咨詢服務(wù)有限公司賬戶，然后由姚默凡不定期提取現(xiàn)金后三人平分。

正當(dāng)姚默凡等人私分公款案基本查清的時(shí)候，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司原財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)周瑩主動(dòng)跑到檢察機(jī)關(guān)投案，要求交代貪污犯罪事實(shí)，爭(zhēng)取寬大處理。

原來(lái)，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司為了支付下崗職工的社保費(fèi)用，設(shè)立了“三家臺(tái)賬”賬戶，資金來(lái)源于長(zhǎng)航武漢總公司、蕪湖長(zhǎng)江輪船公司和地方社保局三方面的撥款。由于武漢與蕪湖地區(qū)差異，加之蕪湖長(zhǎng)江輪船公司多報(bào)客運(yùn)公司的非在崗人員數(shù)，武漢總公司每次撥付的社保費(fèi)用均多于蕪湖長(zhǎng)江輪船公司實(shí)際應(yīng)上繳的社保費(fèi)用，周瑩便是負(fù)責(zé)這個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)。截至2007年底，這個(gè)賬戶上多出了50余萬(wàn)元。

2007年12月，姚默凡讓周瑩以支付非在崗人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的名義虛列支出，并以內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的方式將蕪湖長(zhǎng)江輪船公司作為匯票收款人，將“三家臺(tái)賬”賬戶上的50余萬(wàn)元開(kāi)出一張匯票，這張匯票表面上的收款人是蕪湖長(zhǎng)江輪船公司，但隨即就被背書(shū)轉(zhuǎn)到蕪湖信鑫咨詢服務(wù)有限公司賬戶。2008年春節(jié)前，姚默凡交給周瑩25萬(wàn)元，并告知此款為50余萬(wàn)元匯票的款，另25萬(wàn)余元姚默凡將其據(jù)為己有。2008年底，周瑩從公司辭職時(shí)，并沒(méi)有交出此款，后來(lái)用于支付其家庭裝潢費(fèi)用。

蕪湖長(zhǎng)江輪船公司的四名財(cái)務(wù)人員“巧妙”發(fā)了一大筆橫財(cái)后，都買了房子和車子，過(guò)起了奢華生活。但是出來(lái)混總是要還的。經(jīng)過(guò)一審、二審，蕪湖長(zhǎng)江輪船公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納貪污、挪用公款窩案終于塵埃落定:蕪湖長(zhǎng)江輪船公司原財(cái)務(wù)部經(jīng)理姚默凡犯貪污罪、挪用公款罪，被判處有期徒刑十九年;該公司原人力資源部養(yǎng)老統(tǒng)籌辦會(huì)計(jì)陳巧云，犯貪污罪被判處有期徒刑十四年零六個(gè)月;該公司原人力資源部養(yǎng)老統(tǒng)籌辦出納李應(yīng)旺，犯貪污罪被判處有期徒刑十三年;原會(huì)計(jì)周瑩犯貪污罪，被判處有期徒刑五年;與姚默凡共同實(shí)施挪用公款犯罪的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶王忠華則被判處有期徒刑三年，緩刑五年;上述五人所得贓款及違法所得400余萬(wàn)元被追繳，全部退還給蕪湖長(zhǎng)江輪船公司。